以下是菲律賓公司做賬報(bào)稅的核心要點(diǎn)及流程，結(jié)合新政策整理：

一、稅務(wù)登記

1. 獲取稅號(hào)（TIN）  

   公司注冊(cè)后需向菲律賓國稅局（BIR）申請(qǐng)TIN，需提交公司注冊(cè)證書、市長許可證等文件，填寫1903號(hào)表格并繳納費(fèi)用（約530比索），終獲得2303號(hào)稅務(wù)登記證明。

二、主要稅種及申報(bào)要求

1. 增值稅（VAT）  

   ? 標(biāo)準(zhǔn)稅率12%，適用于年?duì)I業(yè)額超300萬比索的企業(yè)；可選擇3%非增值稅納稅人身份。  

   ? 月度或季度申報(bào)，需提交2550M/Q表格。

2. 企業(yè)所得稅  

   ? 標(biāo)準(zhǔn)稅率25%（2025年外資企業(yè)稅率調(diào)整），按季度預(yù)繳，年度匯算清繳截止4月15日。  

   ? 運(yùn)營滿4年后，若稅額低于總收入2%，需按2%繳納低企業(yè)所得稅。

3. 預(yù)扣稅（WHT）  

   ? 支付服務(wù)費(fèi)、房租等需代扣稅款，稅率根據(jù)支付對(duì)象不同（如10%-30%），需提交0619E/1601EQ表格。

三、做賬與申報(bào)流程

1. 會(huì)計(jì)記錄  

   ? 需維護(hù)6本賬簿：日記賬、采購/銷售明細(xì)賬、總賬、現(xiàn)金收支簿等，符合國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（IFRS）。  

   ? 年收入超300萬比索或注資超7.5萬比索的企業(yè)，需提交經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表。

2. 申報(bào)時(shí)間  

   ? 增值稅：月度結(jié)束后20日內(nèi)或季度結(jié)束后次月25日。  

   ? 所得稅：季度申報(bào)截止季度結(jié)束后60天，年度申報(bào)截止4月15日。  

   ? 電子申報(bào)：2025年起強(qiáng)制使用BIR電子系統(tǒng)（eFPS）。

四、發(fā)票與稅表要求

1. 發(fā)票規(guī)范  

   ? 需使用BIR注冊(cè)的發(fā)票模板，含OCR編號(hào)，用于增值稅抵扣。  

   ? 銷售/服務(wù)發(fā)票需詳細(xì)記錄交易信息，作為報(bào)稅依據(jù)。

2. 關(guān)鍵表格  

   ? BIR2307：預(yù)扣稅抵免證明，需在會(huì)計(jì)賬簿中作為資產(chǎn)入賬。  

   ? 1702號(hào)表格：所得稅申報(bào)表，需附證明及審計(jì)報(bào)告。

五、合規(guī)與注意事項(xiàng)

1. 零申報(bào)  

   ? 無收入仍需每月零申報(bào)，年度需提交所得稅表。

2. 罰款風(fēng)險(xiǎn)  

   ? 逾期申報(bào)或未繳稅將面臨罰款（欠稅額1.5%/月）及滯納金，嚴(yán)重者可能被吊銷執(zhí)照。

3. 稅收優(yōu)惠  

   ? 經(jīng)濟(jì)特區(qū)（如PEZA）企業(yè)可享所得稅減免，特定行業(yè)（如農(nóng)業(yè)加工）有環(huán)保稅減免。

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